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El pasado 4 de diciembre de 2024, la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) estableció el valor de la Unidad de Valor Tributario (UVT) que regirá en Colombia para el año 2025. En el presente artículo abordaremos y explicaremos aspectos de importancia relacionados con la UVT. En Sinergy & Lowells te contamos.
¿Qué es la UVT y cuál es su valor actual?
Según el Artículo 868 del Estatuto Tributario Nacional (ET) :
“La UVT es la medida de valor que permite ajustar los valores contenidos en las disposiciones relativas a los impuestos y obligaciones administrados por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales”.
¿Cuál es el valor de la UVT en 2025?
Por medio de la Resolución No. 193 del 4 de diciembre de 2024, la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), estableció un aumento del 5.81% en el valor de la Unidad de Valor Tributario (UVT) con respecto al año anterior.
De este modo, el valor de la Unidad de Valor Tributario (UVT) que aplica en el año 2025 es de $49.799.
¿Para qué sirve la UVT?
En Colombia, la Unidad de Valor Tributario es utilizada para estandarizar el valor de ciertas obligaciones de tipo fiscal y así mismo, para facilitar el cálculo de impuestos. Esta medida se ajusta anualmente, con base en la inflación y se emplea como referencia para diferentes disposiciones legales.
Cálculo de impuestos
Impuesto sobre la renta:
La renta de las personas naturales y jurídicas se puede calcular en unidades de UVT. En el caso de las personas naturales, la UVT se utiliza para determinar el monto del impuesto que deben pagar, de acuerdo a sus ingresos y deducciones.
Impuesto al valor agregado (IVA)
Algunas obligaciones relacionadas con el IVA, como las exenciones, tarifas y límites, se determinan en unidades de UVT.
Impuesto de timbre:
La utilización de la UVT en este impuesto asegura que el cálculo sea claro y uniforme.
Régimen de ganancia ocasional
En este caso, los valores también se determinan en UVT, dependiendo de la naturaleza de la ganancia.
Determinación de sanciones y multas
Las sanciones por incumplimiento tributario o por no presentar las respectivas declaraciones de impuestos pueden expresarse en UVT. Esto ayuda a estandarizar el valor de las multas y sanciones de manera proporcional al valor de la UVT que corresponde a cada periodo fiscal.
Ajustes anuales
La UVT (Unidad de Valor Tributario) se ajusta anualmente en función del Índice de Precios al Consumidor (IPC), lo cual permite que el sistema tributario mantenga su poder adquisitivo frente a la inflación, ajustando los valores de los tributos y las sanciones a las condiciones económicas del país.
Cálculo de las exenciones y beneficios fiscales
Algunas exenciones, beneficios o deducciones fiscales también se expresan en unidades de UVT. Por ejemplo, los topes de ingresos para acceder a ciertos beneficios fiscales o regímenes especiales, cómo el régimen simple de tributación.
Variación de la UVT en los últimos 6 años
En la siguiente tabla se plasma la variación que ha presentado la UVT en los últimos 6 años en Colombia.
Software de nómina
Contar con un software de nómina de última tecnología que brinde la oportunidad de actualizarse de manera automática con la variación de la UVT en Colombia es clave para garantizar una correcta administración de las obligaciones laborales y fiscales. Este tipo de sistema no sólo facilita el cumplimiento de las normativas vigentes, sino que también optimiza procesos, reduce errores y a su vez asegura que las empresas se adapten rápidamente a los diferentes y frecuentes cambios legislativos.